Est-ce avantageux renvoyer de l'argent vers mon FERR ?

Voici un bref rappel de la mesure annoncée l'automne dernier pour la réduction de 25% du retrait minimum d'un fonds enregistré d'un revenu de retraite (FERR) durant l'année 2008.Le but de cette mesure est de conserver plus longtemps les sommes à l'intérieur de votre FERR pour leur donner le temps de se renflouer suite à la baisse de la valeur des placements due à la crise boursière.

Le ministre des Finances Jim Flaherty proposait, dans son dernier énoncé économique, de réduire le montant du retrait minimum pour le FERR de 25%, et ce, pour l'année 2008 seulement. Ainsi, pour une personne qui devait retirer 10 000 $ (retrait minimum requis) de son FERR en 2008, le retrait requis a été réduit à 7500 $.

Si cette personne a déjà retiré plus que 75% du retrait minimum requis, soit 7500 $ dans notre exemple (75 % du 10 000 $), elle pourra verser dans le FERR une cotisation égale au montant retiré en trop, jusqu'à concurrence de 25% du retrait minimum requis, soit 2500 $ dans notre exemple, et demander une déduction compensatoire pour l'année d'imposition 2008.

La date limite pour remettre dans le REER cette cotisation est le 2 mars 2009.

La réduction de 25 % est offerte à tous les rentiers de FERR, peu importe leur âge. Par contre, elle ne concerne pas les rentiers qui ont eu 71 ans en 2008, puisque les changements effectués en 2007 stipulaient que, pour ces particuliers, le montant minimum pour l'année 2008 était nul.

Revenons maintenant à votre question. Premièrement, je tiens à préciser que c'est un feuillet T4RIF qui sera émis pour un retrait provenant d'un FERR et non un feuillet T5. Et, en effet, il n'y aura aucun feuillet qui sera amendé suite à la mesure temporaire.

Par ailleurs, soyez rassuré, vous n'aurez pas de double imposition, et ce, même si vous ne déposez pas le 25% du retrait minimum dans votre REER d'ici la fin février.

Des mesures d'ordre technique ont été mises en place pour l'exécution des applications de cette mesure temporaire. Voici, étape par étape, les transactions effectuées suite à cet ajustement pour les personnes qui ont fait le plein retrait du montant minimum obligatoire du FERR :

1) Vous avez retiré le plein montant de votre minimum obligatoire de votre FERR en 2008;

2) Suite à ce retrait, vous recevrez sous peu un feuillet T4RIF et un Relevé 2 indiquant le montant du retrait de votre FERR;

3) Vous devrez déclarer le montant indiqué sur le feuillet T4RIF et sur le Relevé 2 aux lignes 115 au fédéral et 122 au Québec, à titre de prestations reçues d'un FERR;

4) Toutefois, les nouvelles mesures annoncées et décrites plus haut permettent à chaque contribuable de cotiser jusqu'à 25 % de ce retrait effectué en 2008 dans son FERR le ou avant le 2 mars 2009 (date limite pour cotiser au REER pour l'année d'imposition 2008);

5) Par la suite, l'institution financière émettra un reçu du montant de votre cotisation que vous aurez effectuée;

6) Inscrivez le montant de cette cotisation à la ligne 11 de l'Annexe 7 au fédéral, à titre de transfert;

7) Vous pourrez déduire ce montant aux lignes 232 au fédéral et 250 au Québec même si vous n'avez pas de cotisations inutilisées au REER.

Les impôts retenus sur l'équivalent du 25% de votre retrait minimum vous seront donc remboursés suite à la déduction fiscale occasionnée par la cotisation que vous ferez auprès de votre institution financière.

La cotisation peut être versée dans n'importe quel FERR que vous détenez. Vous pouvez cotiser soit à votre FERR, soit à votre REER. Par contre, afin de cotiser à votre FERR, vous devez être âgé de moins de 71 ans au 31 décembre de l'année au cours de laquelle vous souhaitez effectuer une cotisation. Cette mesure est attribuable au fait que vous devez convertir votre REER en un FERR avant la fin de l'année de vos 71 ans.

Pour conclure, si vous êtes âgé de 65 ans ou plus à la fin de l'année, je vous suggère de prendre le temps de calculer l'impact de la cotisation de la réduction de 25% à votre FERR sur votre situation fiscale de l'année 2008.

En effet, il pourrait s'avérer plus avantageux de ne pas remettre les sommes dans votre FERR afin de fractionner cette portion avec votre conjointe, si cette dernière a gagné moins de revenus. Pour ce faire, votre conjointe n'a pas besoin d'être âgée de 65 ans ou plus.