Y-a-t-il un avantage à transformer mon REER en FEER avant 71 ans?

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Bien qu'il soit obligatoire de transférer son REER dans un FEER à l'âge de 71 ans, y -a-t-il des avantages à envisager ce transfert avant cet âge (entre 65 et 71 ans) en ce qui concerne l'imposition des sommes retirées de l'un ou de l'autre de ces régimes?

- Jacques Gagnon, Montréal

Vous mentionnez qu'il est obligatoire de transférer son REER en un FERR (Fonds enregistré de revenu de retraite) à l'âge de 71 ans. En fait, avant le 31 décembre de l'année où vous atteignez l'âge de 71 ans, le REER doit soit être transféré en FERR ou faire l'objet d'une rente immédiate.

Une fois le REER transféré dans le FERR, un montant minimum doit être retiré à compter de l'année qui suit le transfert.

Que le retrait soit effectué d'un REER ou d'un FERR, l'impôt sera le même en bout de ligne. Les sommes encaissées seront additionnées à tous vos revenus de l'année et votre impôt sera calculé sur la somme de vos revenus.

Par contre, il y a certains avantages à transférer une partie de vos REER en FERR à compter de 65 ans et depuis cette année, ces avantages sont encore plus intéressants.

Crédit pour revenu de pension

Ce crédit de 2000 $ au fédéral et de 1500 $ au provincial est applicable à tous revenus de pension admissibles. Veuillez noter que le crédit de 1500 $ au provincial est réduit pour tout revenu familial net supérieur à 29 290 $ et devient nul à compter d'un revenu de 39 290 $. Les revenus de pension admissibles sont essentiellement;

- Les revenus provenant d'un Régime de pension agréé (RPA), un régime de retraite d'employeur et ce, qu'importe l'âge du rentier;

- Les retraits d'un Régime de participation différé au bénéfice (RPDB), d'un FERR fait à compter de l'âge de 65 ans. Les retraits d'un REER n'étant pas admissibles au crédit de pension.

Si vous n'avez pas déjà droit au crédit pour revenu de pension et que vous avez plus de 65 ans, il y aurait donc un avantage à transférer une partie de vos REER dans un FERR afin de bénéficier de ce crédit en retirant un montant de vos FERR.

Fractionnement de revenu

À compter de cette année (année fiscale 2007), il sera possible de fractionner les revenus de pension admissibles au crédit cités ci-haut. Le fractionnement se fera par le biais de la déclaration fiscale et permettra d'attribuer jusqu'à 50 % des revenus de pension admissibles à son conjoint.

En effectuant des retraits d'un FERR au lieu d'un REER, vous aurez donc la latitude de fractionner ces revenus. De plus, en attribuant des revenus de votre FERR à votre conjoint, ce dernier pourra réclamer le crédit de pension s'il a lui aussi 65 ans.

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